论文（设计）题目：内部控制视角下的业务流程再造

——以宁夏水利厅财务控制业务为例

学院

会计学院

专业

会计学

年级

级

学生姓名

xx

指导教师

职称

讲师

学号

指导教师

职称

会计师

一、选题的目的和意义

（一）选题的目的

近年来，各级行政事业单位的财务管理、资金使用中普遍存在一些因为对制度理解不够而形成的财务违纪问题，虽然多属非主观违纪，但给单位的财务管控和个人违纪造成一定影响。经梳理，问题一般集中在单位差旅费的报销上。如，由于缺少相应的制度和固化的流程，经办人员、财务人员对政策制度的理解欠到位，造成差旅费报销中存在绕道、滞留、多报及审批责任不清等问题，造成一些机关人员不同程度出现了财务违纪情况，一方面形成了一定的工作隐患，也给财务预算管理形成新的压力。为杜绝该问题反复发生，宁夏水利厅在对现行制度、措施、流程进行梳理的基础上，遵循管理会计思想通过信息化方式启动财务内控管理，对差旅费报销环节、关键控制点、控制措施等进行了流程再造，将财务报销风险要素固化到内控系统中，不光能够提高财务管理水平，还可以有效管控支出风险。

（二）选题的意义

随着经济全球化的发展和市场竞争的日益激烈，加快企事业单位的发展是一项长期而艰巨的任务。过去，宁夏水利厅对于财务控制业务的监管等做法尚有不足。因此，本选题从内部控制的层面入手，详细宁夏水利厅财务控制业务存在的问题和解决对策，以便于宁夏水利厅加强财务控制，更好为民众服务。

二、相关文献综述（1000字左右，与主要参考文献对应）

虎蕾（2016）指出：材料采购内部控制是保证工作质量的有效途径，降低企业在材料采购方面经济成本，保证企业经济效益。材料采购内部控制缺失带来的风险包括采购材料不必要的经济消耗、采购后的材料质量无法保证，应对策略有选择能够为企业提供良好售后服务与及时供货需求的供货商和直接与材料生产厂家进行沟通，降低材料销售中间环节。

胡新华（2017）指出：在增值税税制下，材料采购合同已成为建筑施工企业经济活动中非常重要的经济文书。在签订材料采购合同时，建筑中小企业忽略了合同相关责任条款的前瞻性设计，成为企业解决合同争议的风险隐患，企业要制订好材料采购合同相关免责和违约责任及当事人权限等条款的设计。

王艺（2019）指出：在中国建筑业经济一体化加强的背景下，建筑施工企业之间的竞争也更加猛烈，而良好的内部控制制度是企业健康、可持续发展的关键保障。建筑施工企业采购业务内部控制存在的问题包括缺乏有效的风险评估机制、采购控制活动执行力度弱、采购信息与沟通渠道不畅等，并提出了加强企业材料采购风险评估体系、加强企业材料采购内外部的信息沟通等优化方案。

毛小利（2019）指出：制定合理的采购计划，并紧跟市场动向对自身采购政策进行调整，企业材料供应链才能正常运转。在分析内控制度缺陷后，提出了采购合同把控不严、采购成本风险较高的问题，相应的措施是信息化管理实现信息对称、规范采购价格审计。

韩庆丽（2019）指出：建筑施工企业在施工的过程中，若想顺利的推进施工进度，就必须确保前期性物资材料采购的充足。而在施工的过程中，存在采购合同风险、采购成本风险和采购验收风险。建筑施工企业材料采购内部控制的有效策略包括加强对内部控制环境的完善、构建材料采购风险评估机制、加强对材料采购合同的管理与控制等。

黄海花（2019）指出：在建筑行业澎湃发展的同时，我国建筑施工企业财务也出现了许许多多各种各样的问题。这些问题包括内部控制体系不够完善、项目风险防范机制还有待健全、财务人员素质有待提高等等。为了使我国建施工企业财务内部的控制能够得到提高，相关部门应该积极完善财务内部控制体系、提高财务人员素质以及财务风险防范管理能力，加强财务内部控制，从而推动企业的稳定发展。

综上所述，学者的主要观点为：

（1）有效的内部控制是企业持续经营的关键，内部控制又包括材料采购、财务部门、合约条款等方面。企业可以通过信息化管理实现信息对称、提高采购人员素质等措施建立起科学的内部控制制度，促进企业的稳定发展。

（2）材料采购业务在建筑业企业的业务中占据重要地位，充分的材料供应是企业运转的基础。因此，企业要构建材料采购风险评估机制、规范采购价格来使企业的采购风险因素被降低，实现自身的既定目标。

以上两种观点都是以已有理论为依据来分析我国公司内部控制存在的问题，并未结合事业单位的实际情况提出合适的解决方案。因此，本选题以宁夏水利厅事业单位的财务控制入手，展开一定研究。

三、研究内容

（一）主要内容

本选题借助宁夏水利厅业务流程再造案例，说明各行政机构的财务管理现状，包括存在的问题及其原因；并介绍了设计及协调的业务流程，特别是过程和结果的再造的业务流程。由此表明了业务流程再造的重要性。

（二）写作大纲

一、 理论综述

（一）业务流程再造概述

（二）内部控制理论

二、 宁夏水利厅原有业务流程存在问题分析

（一）应用系统多头建设，管理整合难

（二）制度系统契合度低，内控实现难

（三）既懂财务又懂信息化的专业人员缺乏

（四）费用支出流程不合理

三、 宁夏水利内控业务流程再造设计

（一）宁夏水利信息化建设背景

（二）系统设计目标

（三）应用框架设计

（四）系统基本功能和功能模块设计

四、宁夏水利厅业务流程再造后效果分析

（一）实行内控管理前后对比

（二）业务流程再造成果

五、结论及建议

四、研究方法、步骤及措施等

（一）研究方法

本选题主要采用的研究方法是文献查阅法，案例分析法，通过对内部控制与材料采购环节的研究分析龙元建设集团股份有限公司内部控制对材料采购环节的影响。

（二）研究步骤

1.确定选题，根据任务书明确研究任务内容；

2.查阅资料，调查研究，拟定论文写作大纲，撰写开题报告；

3.完成论文初稿；

4.修改论文；

5.论文定稿。

（三）研究措施

1.通过上网查阅相关资料以阅读图书搜集资料并与老师交流探讨确定选题。

2.做好写作前准备工作，拟好大纲。

3.通过网络资源，学校图书馆资源库资源，学校图书馆藏书等方式搜集资料，然后进行归纳整理，在老师指导下完成初稿进行修改直至定稿。

三、进度安排

六、主要参考文献

[1]毛小利.材料采购内部控制风险及应对措施[J].纳税,2019,13(23):259+262.

[2]王艺. YJ建筑施工企业材料采购内部控制研究[D].西安石油大学,2019.

[3]韩庆丽.建筑施工企业材料采购内部控制研究[J].财会学习,2019(14):219-221.

[4]胡新华.谈建筑中小企业材料采购合同相关责任条款的内部控制设计[J].财经界(学术版),2017(16):50-51.

[5]黄海花.论建筑施工企业财务内部控制中存在的问题及应对方法[J].纳税,2019,13(20):108+110.

[6]蒋周丽.关于如何完善我国建筑企业内部控制建设问题[J].财经界,2019(06):122-123.

[7]虎蕾.材料采购内部控制缺失风险及应对[J].商,2020(20):22.

[8]刘刚,杨少锋.基于建筑供应链下的施工材料采购管理改进研究——以中交隧道工程局有限公司华南分公司为例[J].产业与科技论坛,2018,17(20):205-206.

[9]陈冲.建筑工程施工材料管理的优化措施研究[J].居舍,2019(15):129+146.

[10]张璇.材料采购内部控制缺失风险及应对策略研究[J].商讯,2019(15):165+167.

[11]吴智霞.建筑工程材料科学采购方法探讨[J].铁路采购与物流,2018,13(06):102-103.

七、指导教师意见

指导教师签名：

年    月   日

八、系（教研室）审查意见（请在相应栏目打“√”）

1.同意开题           2.不同意开题

系（教研室）主任签名：

年    月    日

九、学院审核意见（请在相应栏目打“√”）

1.同意开题           2.不同意开题

学院院长签名：

年   月   日